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速遞!上年收入不足6萬元的納稅人預扣預繳個稅
作者:admin  發表時間:2021-02-09 08:55 點擊:

自然人電子稅務局扣繳端升級了!功能主要針對需要在2021年1月及之前就辦理2021年1月稅款所屬期綜合所得預扣預繳離線算稅業務的扣繳單位,在自然人電子稅務局扣繳端提供預計“符合享受6萬元扣除減除費用(適用國家稅務總局公告2020年第19號)”納稅人名單和稅款計算的相關功能。

 

1.1

政策提示

 

登錄扣繳端后,首頁會自動彈出《國家稅務總局關于進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》的政策通知:

 

 

1.2

上年度申報數據補全

 

 1.2.1 功能描述 

針對需要辦理2021年1月稅款所屬期綜合所得預扣預繳算稅業務的扣繳單位,扣繳端提供了根據本地上年度綜合所得申報數據自動統計符合條件的納稅人名單功能。但如果扣繳端本地上年度1-12月的申報數據不完整,則無法自動統計,只能手動添加人員名單。

因此,如果此類單位仍希望使用自動統計功能,需要提前將上年度申報數據進行手動補全。如果已有完整上年度申報數據或不需要使用自動統計功能的,則可以直接跳轉到“減除費用扣除名單確認”章節。

 

 1.2.2操作步驟 

 

 —1.2.2.1人員信息采集 

對于要按照6萬元扣除累計減除費用的納稅人,需先判斷納稅人是否已采集人員信息,如未采集,則需先在《人員信息采集》中采集并報送納稅人信息。

 

 

人員信息采集支持“單個添加”和“批量導入”。如果需要添加的納稅人比較少,可以點擊【添加】按鈕手動輸入納稅人信息,輸入完成后點擊【保存】按鈕保存人員信息。

 

如果需要添加的人員較多,可點擊【導入】→【模板下載】,下載客戶端中提供的標準Excel模板。將人員各項信息填寫到模板對應列,然后點擊【導入】→【導入文件】,選擇Excel文件,導入到客戶端中。

 

人員信息采集完成后,需點擊【報送】按鈕將采集的納稅人信息報送到稅務局端。

 

注意,采集的納稅人必須同時符合以下條件:

 

1) “人員狀態”必須為“正常”;

2) “是否扣除減除費用”必須為“是”;

3) “任職受雇從業類型”必須為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經紀人”和“實習生(全日制學歷教育)”中的一種;

4) “任職受雇從業日期”必須小于等于稅款所屬年度(2021年)的1月。

 

 

 —1.2.2.2收入及減除填寫 

需要補全上年度綜合所得預扣預繳申報信息的,需完成本章節“收入及減除填寫”和“稅款計算”部分操作,可通過系統首頁(如下圖)進行稅款所屬月份切換。

 

進入【綜合所得申報】界面,選擇需要填寫的所得項目。

 

以“正常工資薪金所得”為例,系統提供4種報表填寫的方式。

 

 

(1) 單個添加

 

如果需要添加的人數較少,可通過【添加】功能單個添加。點擊【添加】按鈕彈出新增頁面,選擇需要添加的人員,并填寫報表數據后,點擊【保存】將數據保存到本地。

 

 

(2)復制上月數據(僅“正常工資薪金所得”)

 

如果上一屬期填寫了報表數據,且本期數據與上期數據無變化(或變化不大),則可以通過【導入】-【導入數據】-【復制上月數據】功能,復制上月填報的數據(如果上月無數據則不能復制)。

 

 

(3) 生成零工資(僅“正常工資薪金所得”)

 

如果添加的人數較少,也可以通過【導入】-【生成零工資】功能為納稅人生成一條零工資記錄,生成零工資后,支持手動修改。

 

 

(4)導入

除以上三種方式外,也可以下載導入模板自行導入。點擊【導入】→【模板下載】下載標準模板,錄入數據后,點擊【導入數據】→【標準模板導入】選擇模板文件批量導入數據。

 

 

注意,必須同時符合以下條件的納稅人才可以自動統計:

 

1) 必須1-12月均存在工資、薪金所得(包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得)或勞務報酬所得(保險營銷員、證券經紀人、其他連續勞務)才符合扣除6萬元減除費用條件;

 

2) 不能同時存在工資、薪金所得(包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得)和勞務報酬所得(保險營銷員、證券經紀人、其他連續勞務);

 

3) 上一年度1-12月收入合計(不扣減任何費用及免稅收入)不能超過6萬元。

 

 

 —1.2.2.3稅款計算 

報表填寫完成后,點擊【稅款計算】進行算稅。如果稅款計算成功,則該屬期數據補充完成(其他月份可以按照該流程繼續補充)。

 

 

1.3

減除費用扣除名單確認

 

 1.3.1 功能描述 

根據本地上年度預扣預繳申報數據自動匯總并提示可能符合條件的員工名單,扣繳義務人根據實際情況進行核對和確認,或手動添加需要直接按照6萬扣除減除費用的納稅人。

 1.3.2 操作步驟 

— 1.3.2.1 選擇稅款所屬期

 

在首頁選擇稅款所屬月份【2021年1月】。

進入【綜合所得申報】-【正常工資薪金所得】或【勞務報酬(保險營銷員、證券經紀人、其他連續勞務)】報表填寫頁面時,系統會根據本地上一年度數據彈出不同提示:

 

如果本地上一年度數據不完整,則彈出如下提示: 

 

如果本地上一年度存在完整的填報數據,則彈出如下提示:

 

點擊【立即確認】打開【減除費用扣除確認】頁面。(也可通過對應所得項目的收入列表頁面,點擊【更多操作】-【減除費用扣除確認】進行確認。)

 

 

 —1.3.2.2減除費用扣除確認

 

1.3.2.2.1 名單自動統計

如果本地上年度1-12月數據完整,且之前未確認過是否直接按照6萬元扣除的納稅人名單,則進入“減除費用扣除確認”界面時,系統會自動根據本地數據統計符合按照6萬元扣除減除費用的納稅人。

 

統計后符合條件的人員會顯示在列表上,且“是否直接按照6萬元扣除”默認為“是”。

 

 

 

注意,只有同時滿足以下條件的納稅人才會被統計:

 

1) 人員信息采集中“人員狀態”為“正常”;

2) “是否扣除減除費用”為“是”的納稅人;

3) 任職受雇從業類型為“雇員”“保險營銷員”“證券經紀人”或“實習生(全日制學歷教育)”;

4) “任職受雇從業日期”小于等于稅款所屬年度1月;

5) 上一年度1-12月連續申報了“工資、薪金所得”(包括下面所有小類,不能存在連續勞務)或上一年度1-12月連續申報了“勞務報酬所得(保險營銷員、證券經紀人、其他連續勞務)”(不能存在工資、薪金所得)的納稅人。

 

1.3.2.2.2添加 

如存在符合條件但系統未統計到的納稅人,可通過【添加】功能手動新增。

 

點擊【添加】按鈕彈出人員新增對話框,點擊“姓名”或“證件號碼”欄,系統會自動帶出“人員信息采集”中人員狀態為“正常”的納稅人。

 

確定添加后,系統會將人員信息保存到稅務局端。如果保存成功,則該條數據也會保存到扣繳端本地(如果保存失敗,則不會保存到扣繳端本地)。

 

新增成功的納稅人,“是否直接按照6萬元扣除”默認為“是”。

 

 

注意,人員信息采集中以下人員不允許添加:

 

1) 是否扣除減除費用為“否”的納稅人不允許添加;

2) 任職受雇從業類型為“其他”的納稅人不允許添加;

3) 任職受雇從業日期大于當前稅款所屬年度1月的納稅人不允許添加。

 

1.3.2.2.3 更新

如果重裝了扣繳端或通過其他渠道變更了需要按照6萬元扣除減除費用的納稅人信息,可手動點擊【更新】按鈕從服務端獲取最新的確認結果(前提是已經在“人員信息采集”中提前采集好納稅人信息)。

 

點擊【更新】彈出二次確認提示,點擊【確定】則調用服務端接口獲取所有存在確認記錄的納稅人及其確認結果。

 

 

1.3.2.2.4 確認

如果當前不存在已修改的數據,則點擊【確認】按鈕直接關閉界面。

 

如果當前存在已修改的數據,則彈出二次確認提示:

 

減除費用扣除確認完成后,點擊【確認】可將本次修改了確認結果的納稅人名單及信息保存到稅務局端。保存成功后,數據同步保存到扣繳端本地數據庫(如果保存失敗,則不會保存到扣繳端本地)。

 

1.3.2.2.5 查詢

支持按照“是否直接按照6萬元扣除” “姓名”和“證件號碼”自定義查詢。

 

【是否直接按照6萬元扣除】:默認為“請選擇”,可選擇“是”或“否”。

 

1.4

預扣預繳稅款計算

 

減除費用扣除名單確認完成后,即可正常填寫2021年1月屬期的申報表。報表填寫完成后,點擊【稅款計算】,系統會按照納稅人的“減除費用確認”信息和“人員信息采集”信息,對于符合條件的納稅人直接按照6萬元累計減除費用計算預扣預繳稅款。

 


 

 

來源:深圳市稅務局


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